Quyền phản đối và kháng cáo về thuế tài sản

Chủ sở hữu tài sản có quyền phản đối các hành vi liên quan đến việc thẩm định tài sản tính thuế của họ.

Quý vị có thể phản đối nếu không đồng ý với giá trị của cơ quan thẩm định quận hoặc bất kỳ hành động nào của cơ quan thẩm định quận​​​​​​​ liên quan đến tài sản của quý vị.

Nếu cơ quan thẩm định quận​​​​​​​ ấn định giá trị tài sản của quý vị cao hơn so với năm trước, họ phải gửi thông báo về giá trị thẩm định trước ngày 1 tháng 4 (trước ngày 1 tháng 5 đối với những tài sản không phải là nhà đất) hoặc ngay khi thực tiễn cho phép sau ngày đó.

Thông báo về giá trị thẩm định bao gồm thông tin về cách nộp đơn phản đối.

Thông báo cũng sẽ bao gồm thông tin về cách quý vị xếp lịch một cuộc họp không chính thức với cơ quan thẩm định quận​​​​​​​ trước phiên điều trần chính thức của Hội đồng Xét duyệt Kết quả thẩm định (ARB) của quý vị.

ARB là một nhóm công dân được ủy quyền giải quyết tranh chấp giữa người nộp thuế và cơ quan thẩm định quận​​​​​​​. ARB điều trần các vụ việc phản đối của người nộp thuế. ARB cũng xét xử các vấn đề mà cơ quan thuế có thể phản đối về các hành động của cơ quan thẩm định quận.

Các phiên điều trần của ARB bắt đầu vào khoảng ngày 1/5. ARB sẽ hoàn thành hầu hết các phiên điều trần trước ngày 20 tháng Bảy. Ở các hạt lớn hơn, thời hạn này có thể muộn hơn.

Quý vị có thể phản đối giá trị tài sản của mình trong các trường hợp sau:

• Giá trị mà cơ quan thẩm định quận áp đặt cho tài sản của quý vị quá cao và/hoặc tài sản của quý vị được định giá không tương xứng.
• Cơ quan thẩm định quận đã từ chối kết quả thẩm định đặc biệt, chẳng hạn như giá trị đất trống, hoặc từ chối hoặc sửa đổi đơn đề nghị miễn giảm thuế của quý vị một cách không chính xác.
• Cơ quan thẩm định quận không gửi cho quý vị các thông báo cần thiết.
• Các trường hợp khác theo Bộ luật thuế Phần 41.41(a).

Nếu quý vị không hài lòng với giá trị thẩm định của mình hoặc nếu có sai sót trong hồ sơ thẩm định giá trị tài sản, quý vị có thể nộp Biểu mẫu 50-132, Thông báo phản đối cho ARB .

Trong hầu hết các trường hợp, quý vị có thời gian đến ngày 15 tháng 5 hoặc 30 ngày kể từ ngày nhận thông báo của cơ quan thẩm định quận​​​​​​​ - tùy thuộc vào ngày nào đến sau.

Quý vị vui lòng đặc biệt chú ý đến Phần 3: Lý do phản đối. Lý do quý vị đưa ra để phản đối ảnh hưởng đến loại chứng cứ mà quý vị có thể trình bày tại phiên điều trần của mình.

Lý do phản đối của quý vị cũng ảnh hưởng đến các lựa chọn kháng nghị kết quả thẩm định tài sản của quý vị sau phiên điều trần.

Đối với bất động sản nhà ở điển hình, việc kiểm tra "giá trị (thị trường) thẩm định không chính xác và/hoặc giá trị được so sánh không tương xứng với các bất động sản khác" sẽ cho phép quý vị đưa ra nhiều loại bằng chứng nhất và bảo vệ quyền kháng cáo đầy đủ của quý vị.

Có. Chủ sở hữu tài sản và người thuê nhà có thể chỉ định người đại diện mình xử lý các phiên điều trần liên quan đến tài sản của họ. Quý vị vui lòng gửi Biểu mẫu 50-162, Chỉ định Đại diện cho các vấn đề về Thuế tài sản để chỉ định một người đại diện cho quý vị trong phiên điều trần phản đối kết quả thẩm định.

Sau khi nộp đơn phản đối, quý vị sẽ nhận được văn bản thông báo về ngày, giờ, địa điểm và chủ đề của phiên điều trần chính thức với ARB. Quý vị có thể đề nghị một cuộc họp không chính thức với cơ quan thẩm định quận để cố gắng giải quyết vấn đề phản đối của mình trước phiên điều trần. Nếu không thể giải quyết vấn đề phản đối của mình một cách không chính thức, quý vị có thể tiếp tục đưa vấn đề phản đối ra ARB để giải quyết.

Tại phiên điều trần chính thức, ARB lắng nghe cả người nộp thuế và giám đốc thẩm định. Quý vị được quyền thảo luận những vấn đề phản đối của mình về giá trị tài sản, các trường hợp miễn giảm thuế tài sản và thủ tục thẩm định đặc biệt. Các quyết định của ARB chỉ có giá trị ràng buộc đối với năm tính thuế có liên quan.

Dưới đây là những gợi ý để quý vị chuẩn bị cho thủ tục phản đối kết quả thẩm định trước ARB:

• Yêu cầu một trong những thẩm định viên của cơ quan thẩm định quận giải thích kết quả thẩm định.
• Kiểm tra kết quả thẩm định để đảm bảo mô tả tài sản và số đo tài sản của quý vị chính xác.
• Kiểm tra kết quả thẩm định để xem liệu kết quả có tính đến các khiếm khuyết ẩn giấu hay không - ví dụ: nền móng bị nứt hoặc hệ thống ống nước không đầy đủ. Bằng chứng về một khiếm khuyết ẩn giấu có thể là một bức ảnh, hoặc một văn bản tường trình từ một nhà thầu xây dựng hoặc thẩm định viên độc lập.
• Yêu cầu cơ quan thẩm định quận cung cấp hồ sơ thẩm định về các tài sản tương tự trong khu vực để tìm hiểu xem liệu các tài sản tương tự có được định giá tương đương hay không.
• Cân nhắc sử dụng dịch vụ thẩm định độc lập của một nhà thẩm định bất động sản. Hồ sơ bảo hiểm thường là tài liệu hữu ích cho mục đích thẩm định tài sản.
• Nhận tài liệu hoặc bản tường trình có tuyên thệ từ bất kỳ ai cung cấp mọi thông tin bán hàng.
• Sử dụng các giao dịch bán tài sản tương tự với đối tượng tài sản về kích thước, số năm sử dụng, vị trí và loại công trình xây dựng.
• Sử dụng các giao dịch bán tài sản được thực hiện gần nhất với ngày 1 tháng 1.
• Sử dụng giao dịch bán tài sản gần đây.
• Cân nhắc chi phí chuẩn bị vụ việc phản đối kết quả thẩm định với số tiền thuế có khả năng tiết kiệm được. Việc chuẩn bị một vụ phản đối có thể không xứng đáng với thời gian và chi phí nếu vụ việc chỉ giúp tiết kiệm một khoản tiền thuế nhỏ.
• Yêu cầu cơ quan thẩm định quận cung cấp tất cả thông tin mà cơ quan này sử dụng để xác định giá trị tài sản của quý vị. Cơ quan thẩm định quận phải cung cấp cho quý vị các bản sao dữ liệu, ngay cả thông tin thường được coi là bí mật.
• Yêu cầu cung cấp một bản sao dữ liệu, các phụ lục, công thức và bất kỳ thông tin nào khác mà cơ quan thẩm định quận dự định đưa ra tại phiên điều trần. Cơ quan thẩm định quận phải cung cấp thông tin này trong 14 ngày trước phiên điều trần phản đối kết quả thẩm định.

Sau khi ARB ra phán quyết về một vụ việc phản đối kết quả thẩm định, cơ quan này sẽ gửi email hoặc gửi thư cho quý vị về quyết định của mình.

Nếu ARB ra phán quyết có lợi cho quý vị, cơ quan này sẽ hướng dẫn giám đốc thẩm định thông báo cho các cơ quan thuế về giá trị được thay đổi. Nếu quý vị đã nộp thuế, các cơ quan thuế sẽ chuyển cho quý vị mọi khoản tiền hoàn thuế do thay đổi trong hồ sơ thẩm định.

Nếu không hài lòng với kết quả giải quyết của ARB, quý vị có quyền kháng cáo quyết định của cơ quan này lên tòa án cấp quận của tiểu bang tại hạt nơi có tài sản của quý vị.

Trong vòng 60 ngày kể từ ngày nhận được lệnh bằng văn bản của ARB, quý vị phải nộp đơn kiến nghị xem xét lại lệnh lên tòa án quận. Trước khi nộp đơn kiến nghị, quý vị nên tham vấn ý kiến của luật sư để xác định vụ kiện của quý vị có cơ sở pháp lý hay không.

Quý vị cũng được yêu cầu nộp một phần tiền thuế, thường là số tiền thuế không có tranh chấp, trước ngày chậm nộp. Quý vị có thể đề nghị tòa án cho phép quý vị không phải nộp thuế trước có lý do. Tòa án sẽ tổ chức một phiên điều trần và quyết định các điều khoản hoặc điều kiện thanh toán thuế của quý vị.

Tại tòa án quận, quý vị có thể yêu cầu giải quyết kháng cáo của mình thông qua hòa giải, bởi bồi thẩm đoàn, quan tòa hoặc cho phép chủ sở hữu tài sản khắc phục bằng cách sử dụng kháng cáo như văn bản phản đối được nộp tại tòa án đúng hạn. Quý vị cũng có thể đề nghị rằng các bên tham gia thảo luận giải quyết vụ việc trước ngày diễn ra phiên tòa.

Quyền phản đối áp dụng đối với đất, tòa nhà và tài sản cá nhân cho thuê. Nếu quý vị đang thực hiện hợp đồng thuê trong đó quy định quý vị phải nộp thuế tài sản của chủ sở hữu, quý vị có quyền phản đối giá trị của tài sản với ARB.

Quý vị chỉ có thể nộp đơn phản đối nếu chủ sở hữu tài sản không nộp đơn.

Quý vị vui lòng đọc Câu hỏi thường gặp của Hội đồng Xét duyệt ARB, Các biện pháp khắc phục dành cho người nộp thuế tài sản (PDF), hoặc Các biện pháp khắc phục dành cho người nộp thuế tài sản (phiên bản tiếng Tây Ban Nha) (PDF) do Cơ quan kiểm toán Texas cung cấp.

Quý vị vui lòng đọc Quyền phản đối và kháng cáo về thuế tài sản của Trung tâm Bất động sản Texas A&M.

Quý vị vui lòng xem Hướng dẫn dành cho chủ nhà (Video) và Hướng dẫn dành cho doanh nghiệp nhỏ (Video) khi trình bày vụ việc của quý vị tại phiên điều trần ARB.