Tín dụng thuế trẻ em của IRS

Tín dụng thuế trẻ em (CTC) của IRS được dùng cho hồ sơ khai thuế thu nhập liên bang của cha/mẹ hoặc cả hai cho người nộp thuế nhận trẻ làm người phụ thuộc. Trẻ phải đáp ứng các điều kiện hội đủ điều kiện của CTC để đăng ký.

"Tín dụng" đóng vai trò như một phương pháp để người nộp thuế giảm bớt trách nhiệm thuế liên bang trên mỗi trẻ đáp ứng tiêu chuẩn.

Tín dụng thuế này đôi khi được gọi là "miễn giảm thuế". Một loại tín dụng khác có liên quan là tín dụng chăm sóc trẻ em và người phụ thuộc, áp dụng cho một số dịch vụ chăm sóc trẻ em.

Năm 2022, CTC tối đa đã giảm từ 3.600 đô trong năm 2021 xuống còn 2.000 đô - trở lại mức của năm 2019 - cho mỗi trẻ dưới 6 tuổi và 3.000.00 đô la cho mỗi trẻ trong độ tuổi từ 6 đến 17. Tín dụng có thể bị giảm dựa trên thu nhập hộ gia đình hàng năm.

Trẻ phải đáp ứng tất cả các điều kiện sau để người nộp thuế đủ tiêu chuẩn nhận tín dụng:

1. Trẻ phải là con trai, con gái, con riêng, con nuôi đủ điều kiện, anh em trai, chị em gái, anh em kế, chị em kế, anh chị em cùng cha khác mẹ, anh chị em cùng mẹ khác cha hoặc con cháu của bất kỳ ai trong số họ (ví dụ như cháu gọi ông bà, cháu gái hoặc cháu trai).
2. Trẻ dưới 17 tuổi vào cuối năm tính thuế.
3. Trẻ không kiếm được hơn một nửa nguồn chu cấp của chính mình trong cả năm tính thuế.
4. Trẻ đã sống với quý vị hơn nửa năm tính thuế (nhưng có các ngoại lệ).
5. Trẻ được xác nhận là người phụ thuộc trên tờ khai thuế của quý vị.
6. Trẻ không nộp tờ khai thuế chung cho năm đó (hoặc chỉ nộp để yêu cầu hoàn tiền thuế thu nhập bị khấu trừ tại nguồn hoặc thuế ước tính đã nộp).
7. Trẻ là công dân Hoa Kỳ, mang quốc tịch Hoa Kỳ hoặc là người nước ngoài thường trú tại Hoa Kỳ.

Nếu quý vị có thắc mắc về việc liệu con mình có giúp quý vị đáp ứng tiêu chuẩn nhận CTC không hoặc muốn xin tư vấn khác về thuế thu nhập, hãy trao đổi với luật sư thuế, cố vấn thuế hoặc cố vấn tài chính, hoặc kế toán viên công chứng (CPA).

Có. Việc nhận con nuôi tạo ra mối quan hệ bố mẹ-con cái hợp pháp. Con nuôi sẽ luôn được xem như con đẻ của quý vị. Nếu quý vị là công dân Hoa Kỳ hoặc mang quốc tịch Hoa Kỳ và con nuôi của quý vị sống cùng với quý vị cả năm, như một thành viên gia đình, đứa trẻ đó đáp ứng điều kiện để có đủ tiêu chuẩn cho CTC.

Nếu quý vị đã ly hôn hoặc ly thân, hãy đọc lệnh của tòa án. Lệnh của tòa án có thể nêu rõ cha hay mẹ có thể yêu cầu tín dụng thuế trẻ em trên tờ khai thuế thu nhập liên bang của mình. Hãy trao đổi với luật sư nếu quý vị cần trợ giúp trong việc đọc hiểu lệnh hiện tại của tòa án.

Nếu lệnh của tòa án không đề cập gì về tín dụng, quý vị sẽ phải xác định xem con quý vị có đáp ứng tiêu chuẩn nhận CTC không. Nếu quý vị có thắc mắc về việc con quý vị có đáp ứng tiêu chuẩn hay không hoặc về tư vấn thuế thu nhập liên bang khác, hãy trao đổi với luật sư thuế, cố vấn thuế hoặc cố vấn tài chính hoặc CPA.

Nếu một phụ huynh nhận CTC và người còn lại tin rằng người kia lẽ ra không nên nhận, hai phụ huynh này sẽ phải giải quyết vấn đề trực tiếp​​​​​​​ với IRS. Để thực hiện điều này, cha mẹ phải có bản sao chứng thực lệnh của tòa án. IRS sẽ muốn xem lệnh của tòa án để quyết định cha hay mẹ có thể sử dụng tín dụng cho đứa con nào đáp ứng tiêu chuẩn.

Có. Trong quá trìnhly hôn, kiện tụng ảnh hưởng đến mối quan hệ giữa cha mẹ và con cái (SAPCR) hoặc sửa đổi, cha mẹ có thể ký một số thỏa thuận liên quan đến tín dụng thuế trẻ em. Một số thỏa thuận trong đó có thể:

1. Cho một phụ huynh được độc quyền sử dụng tín dụng thuế trẻ em,
2. Cho phép cha mẹ luân phiên các năm tính thuế để nhận tín dụng thuế trẻ em, hoặc
3. Cho phép một phụ huynh yêu cầu nuôi một trẻ cho đến khi trẻ không còn đáp ứng tiêu chuẩn nhận tín dụng thuế trẻ em và phụ huynh còn lại có thể làm tương tự với một trẻ khác.

Cha mẹ có thể đạt được những thỏa thuận này thông qua hòa giải hoặc một thỏa thuận không chính thức. Trong khi chờ vụ kiện của mình được giải quyết, cha mẹ có thể lập Thỏa thuận quy tắc 11 để giải quyết vấn đề về tín dụng thuế trẻ em nếu vụ kiện đang chờ xử lý còn hồ sơ khai thuế liên bang thì đã đến hạn.

Cuối cùng, mọi thỏa thuận tạm thời cũng có thể được thêm vào lệnh cuối cùng của cha mẹ nếu họ vẫn đồng ý. Cha mẹ cần trao đổi với luật sư gia đình về việc chuẩn bị và thêm những loại thỏa thuận này trong lệnh tòa án.

Biểu mẫu 8332 hiện tại của IRS có trên trang web của IRS. Cha mẹ có thể sử dụng Biểu mẫu 8332 để thực hiện những việc sau:

1. Giải ước yêu cầu nhận tín dụng thuế trẻ em đối với trẻ để phụ huynh còn lại có thể nhận yêu cầu nhận tín dụng đối với trẻ.
2. Thu hồi (lấy lại) giải ước yêu cầu nhận tín dụng đối với trẻ trước đó.

Quý vị có thể trao đổi với luật sư thuế, cố vấn thuế hoặc cố vấn tài chính hoặc kiểm toán viên công chứng (CPA) nếu có thêm thắc mắc về Biểu mẫu 8332 của IRS.

Do tín dụng thuế trẻ em được điều chỉnh bởi luật liên bang theo Bộ luật thuế vụ, quan tòa của tòa án tiểu bang không thể ra phán quyết hoặc lệnh về phụ huynh có thể sử dụng tín dụng thuế trẻ em.

Trong trường hợp này, nếu không có thỏa thuận, lệnh tòa án cuối cùng của cha mẹ sẽ không nêu rõ ai có thể sử dụng tín dụng thuế trẻ em.

Nếu quý vị tin rằng con mình đáp ứng các yêu cầu đủ điều kiện của IRS đối với trẻ đáp ứng tiêu chuẩn (xem ở trên), quý vị có thể xác nhận nuôi trẻ trên tờ khai thuế thu nhập liên bang. Nếu có thắc mắc về việc liệu con quý vị có đáp ứng tiêu chuẩn hay không hoặc về tư vấn thuế thu nhập liên bang khác, quý vị cần trao đổi với luật sư thuế, cố vấn thuế hoặc cố vấn tài chính hoặc một CPA.

Nếu một phụ huynh tin rằng người còn lại đã nhận tín dụng thuế trẻ em khi lẽ ra không nên, hai phụ huynh này sẽ phải trực tiếp giải quyết vấn đề đó với IRS. Hãy đảm bảo quý vị có bản sao chứng thực lệnh cuối cùng mà có thể cung cấp cho IRS.

IRS cần đánh dấu khi một trẻ đáp ứng tiêu chuẩn có tên trên hai tờ khai thuế thu nhập liên bang khác nhau.

Nếu một phụ huynh yêu cầu nuôi một trẻ với thái độ không nghiêm túc để nhận tín dụng thuế trẻ em, IRS có thể và sẽ cố gắng thu hồi mọi khoản tiền đã thanh toán cho phụ huynh đó. Đảm bảo quý vị biết mình có thể yêu cầu nuôi trẻ hợp pháp để nhận tín dụng. Nếu có thắc mắc về việc liệu con quý vị có đáp ứng tiêu chuẩn hay không hoặc về tư vấn thuế thu nhập liên bang khác, quý vị cần trao đổi với luật sư thuế, cố vấn thuế hoặc cố vấn tài chính hoặc một CPA.

Nhiều cha mẹ đã sửa đổi lịch chăm sóc để phân chia thời gian chăm sóc (thăm con) trẻ tương đương cho hai bên cha mẹ. Sửa đổi này có thể gồm luân phiên các tuần hoặc tách ngày trong tuần và cuối tuần.

Điều này có thể gây ra vấn đề nếu kết quả là trẻ không sống cùng cha hay mẹ trong hơn nửa năm tính thuế (xem yêu cầu về tính hội đủ điều kiện để nhận tín dụng ở trên).

Nếu cha mẹ đồng ý với lịch sửa đổi, họ cũng cần cân nhắc thêm thỏa thuận về người có thể nhận tín dụng thuế trẻ em. Luật sư gia đình giàu kinh nghiệm có thể hỗ trợ quý vị với những loại thỏa thuận này. Quý vị cũng có thể xem ngôn ngữ mẫu ở trên để thêm vào thỏa thuận.

FLuật Ederal (Bộ luật Thuế vụ) chi phối tín dụng thuế trẻ em, vì vậy quan tòa tiểu bang tòa án không thể quyết định cha hay mẹ có thể sử dụng tín dụng thuế trẻ em.

Cha/mẹ có thể nộp đơn yêu cầu thi hành hoặc khởi kiện vi phạm hợp đồng chống lại người còn lại do vi phạm thỏa thuận. Luật sư có thể hỗ trợ khởi kiện và cho quý vị biết các biện pháp khắc phục sẵn có. Quý vị cũng cần có bản sao chứng thực lệnh tòa án chứa thỏa thuận này để có thể cho IRS thấy phụ huynh nào lẽ ra có quyền nhận CTC.

Hãy đọc Hướng dẫn về Phụ lục 8812, Tín dụng cho trẻ đáp ứng tiêu chuẩn và những người phụ thuộc khác để biết thêm thông tin từ IRS. Quý vị cũng có thể trao đổi với luật sư thuế, cố vấn thuế hoặc cố vấn tài chính, hoặc kế toán viên công chứng (CPA).